一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅有什么區(qū)別(不得抵扣部分的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式)

增值稅計(jì)稅管理模式下有兩種計(jì)稅方式：一種是一般計(jì)稅法，另一種是簡易計(jì)稅法。兩者之間的區(qū)別直接關(guān)系到納稅額的核算，就讓我們一起來了解下吧：

01 一般計(jì)稅法

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅。

簡單來說

就是找你的上家要憑證，有憑證證明你交了稅，這部分你就不用交稅了

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額只能去抵扣銷項(xiàng)稅額，卻不能去抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

02 簡易計(jì)稅法

小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，適用于簡易計(jì)稅法。不需要考慮進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)，也就不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*征收率

特別強(qiáng)調(diào)一下.

稅收征管法規(guī)定，如果納稅人同時(shí)存在應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，那么二者是可以相抵的。

需要強(qiáng)調(diào)一下的是，未符合退稅條件(時(shí)候)“留抵進(jìn)項(xiàng)稅額”不是應(yīng)退稅額，符合退稅條件(時(shí)候)的“留抵退稅額”才是應(yīng)退稅額。

03 兩者有什么區(qū)別

我們從適用范圍、應(yīng)納稅額、稅率/征收率、可否抵扣、是否開具專票等五個(gè)方面來對比下：

04 一般納稅人的簡易計(jì)稅

通常情況下，一般納稅人只能適用于一般計(jì)稅法.但凡事都有萬一。財(cái)政局和稅務(wù)局規(guī)定的這些特殊業(yè)務(wù)，一般納稅人，就可以選擇采用簡易計(jì)稅法：

雖然理論上是這樣的，但大家在實(shí)際操作中還是要注意下面這三個(gè)問題：

01 一般納稅人一旦選擇簡易計(jì)稅，36個(gè)月內(nèi)不能變更。

02 選擇簡易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

03 建筑行業(yè)的“清包工”、“甲供料”項(xiàng)目一定要在合同中明確規(guī)定。

05 一些特殊處理

差旅費(fèi)無法區(qū)分是一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?

差旅費(fèi)分不清是用于一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目(如：差額計(jì)稅項(xiàng)目)的，按照規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

今天的分享就到這里。其實(shí)啊，不管是一般計(jì)稅法還是簡易計(jì)稅法都是增值稅的一種計(jì)稅方式，具體怎么運(yùn)用還要看自己的實(shí)際情況。建議大家多給財(cái)務(wù)人員溝通。

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