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小規模季度45萬免稅會計處理分錄(免交增值稅的賬務處理)

日期:2023-03-17 14:50:11      點擊:

小規模納稅人票據免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規定,若是小規模納稅人一個季度的銷售額為45萬以下(目前是不超過500萬部分),則可以享有免征增值稅的優惠。接下來具體來看看小規模季度45萬免稅會計處理分錄吧。

小規模納稅人票據免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?

若是小規模納稅人一個季度的銷售額沒有超過45萬,則可以免交增值稅,若是超過45萬,則全額交納增值稅。

1、如果本月票據為15萬以下,則免交增值稅,其賬務處理如下:

借:庫存現金/銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費—未交增值稅

2、結轉15萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

借:應交稅費—未交增值稅

貸:營業外收入—減免稅款

把減免的稅款計入營業外即可,對于小規模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

貸:營業外收入

知識延伸:小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些?

小規模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

小規模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規模納稅人而言,商業企業及工業企業適用3%的稅率。(免征除外)

小規模納稅人和一般納稅人在增值稅票據的使用上也是不同的。小規模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專票,但對于小規模納稅人而言,除了部分特定行業的小規模納稅人可以自行開具相應專票之外,大部分小規模納稅人都是不可以自開專票的。

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