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小規模免稅的會計分錄怎么做(增值稅免稅的會計處理)

日期：2023-03-17 15:07:11    　　點擊：

小規模免稅的會計分錄怎么做

自2022年4月1日至2022年12月31日免征增值稅;

增值稅免稅的會計處理如下：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

四、增值稅加計抵減

當月不需要繳納增值稅時無需做賬務處理，需要繳納增值稅時，會計處理如下：

月末

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

實際繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款(實際納稅金額)

其他收益(加計抵減金額)

增值稅增量留抵退稅

收到退還的期末留抵時，會計處理如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

注：企業在收到退還的增值稅期末留抵稅額時，在現金流量表里面的“收到其他與經營活動有關的現金”欄目中填列，一般不在“收到的稅費返還”欄目中填列。

銷售使用過的固定資產減征增值稅

增值稅一般納稅人銷售使用過的符合相關稅收文件規定選擇簡易計稅及小規模納稅人銷售使用過的固定資產：應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)*2%

會計處理如下：

①清理固定資產

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

②清理收入

借：銀行存款

貸：固定資產清理

應交稅費——簡易計稅(小規模納稅人為應交稅費——應交增值稅)

其他收益(減征額)

③結轉清理凈損益

借：固定資產清理

貸：資產處置損益

增值稅稅控系統設備和技術維護費用抵減增值稅

企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減

會計處理如下：

①初次購買稅控或繳納技術維護費時

借：管理費用

貸：銀行存款

②抵減增值稅應納稅額時

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(小規模納稅人為應交稅費——應交增值稅)

貸：管理費用

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