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交企業所得稅怎么做分錄(企業所得稅會計處理方法)

日期：2023-03-17 15:15:13    　　點擊：

你了解企業所得稅會計處理方法嗎?

企業所得稅會計處理方法

1、應付稅款法。企業發生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如在本期發生，而在以后期間不能轉回的，在計算所得稅時，按稅規定計算的應繳所得稅額，列作當期的利潤分配。

2、納稅影響會分法。會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發生的遞延稅款，保留到這一差異發生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發生的預計遞延稅款，保留到這一差異發生相反變化的以后期間予以轉銷。

3、資產負債表債務法。資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。

交企業所得稅怎么做分錄

一、計提時的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—所得稅

支付時的會計分錄：

借：應交稅費—所得稅

貸：銀行存款

二、企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄：

1、應補繳稅額的會計分錄：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時的會計分錄：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤的會計分錄：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

5、多繳稅額的會計分錄：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

6、調整未分配利潤的會計分錄：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

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