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小規模與一般納稅人有什么區別(小規模和一般納稅人界定的一般規定)

日期：2023-03-17 15:24:43    　　點擊：

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

小規模和一般納稅人界定的一般規定：以年應稅銷售額在500萬元作為界定標準。

特殊規定：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

小規模與一般納稅人有什么區別?

1.小規模納稅人

① 年不含稅收入≦500萬;

② 適用稅率/征收率為3%;

③ 稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④ 發票領用：現在小規模可以自開專票，可以領購專票。

⑤ 采購入賬：采購支付的貨款，如對方開專票，也可以使用，也是全額進成本，但不是只能取得普票。

2.一般納稅人

① 年不含稅收入>500萬;

② 適用稅率/征收率為13%、9%、6%、0;

③ 稅額=銷項稅額-進項稅額;

④ 發票領用：能領購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變;

⑤ 采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

那么問題來了!企業是選擇做小規模納稅人好，還是一般納稅人好呢? 小編從稅負和客戶需求兩個方面利用例題來為大家解析。

1.考慮稅負

某企業2020年1月成立并開始經營，主要從事服裝銷售。在2020年1月至2020年12月的12個月里，該企業共計申報不含稅銷售額100萬元。

① 假設1：某企業在這一年內，共計銷項稅額13萬元。并且自成立以來共取得進項稅額7萬元。

解析：如果是一般納稅人，一年內共計申報繳納增值稅稅額為6萬元，增值稅稅負6%(注：某企業近期內并無固定資產采購計劃)

這種情況下，建議某企業選擇登記為小規模納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬的不含稅銷售額，小規模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元，增值稅的稅負僅為3%。

所以，相比選擇一般納稅人而言，減稅3萬元，增值稅稅負減少3%，降低了50%。

② 假設2：某企業在這一年內，共計銷項稅額13萬元。且自成立以來共取得進項稅額11萬元。

解析：如果是一般納稅人，一年內共計申報納增值稅稅額2萬元,增值稅稅負2%(注：某企業近期內并無固定資產采購計劃)

這種情況下，建議某企業選擇登記為一般納稅人更為合適。

如果同樣取得100萬的不含稅銷售額，小規模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元，增值稅的稅負僅為3%。

所以，相比選擇一般納稅人而言，減稅1萬元，增值稅稅負減少1%，降低了30%。

2.考慮客戶對于企業的要求

如果和我們企業做生意的客戶，一般都是大客戶，對企業有要求，要求是一般納稅人的企業才能合作做生意的話，那么建議申請為一般納稅人，畢竟，比起稅負，生意上的成交更為重要。

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