您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
哪些暫時性差異不確認遞延所得稅(一文讀懂不確認遞延所得稅的4中情況)
有暫時性差異，但不確認為遞延所得稅：
,1、研發(fā)支出資本化部分轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異
2、分期付款購入的固定資產(chǎn)
第1、第2兩種情況不確認是因為暫時性差異既不影響當期會計利潤也不影響當期應納稅所得額
3、免稅合并時點產(chǎn)生的商譽存在應納稅差異不確認遞延所得稅負債
如果是非同一控制下的控股合并，購買時點資產(chǎn)評估增值，是確認遞延所得稅負債，對應資本公積。如果是吸收合并是對應商譽。
如果是負債評估增值，非同一控制下的控股合并是確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應資本公積。如果是吸收合并是對應商譽。
如果是應稅合并則賬面價值等于計稅基礎，不產(chǎn)生暫時性差異
免稅合并下，稅法不認可商譽的價值，所以商譽的計稅基礎為0，賬面價值為計算得出的金額（合并成本-被合并方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額），賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，也就是商譽本身會產(chǎn)生應納稅暫時差異，如果確認了遞延所得稅負債，則導致商譽進一步增加，又產(chǎn)生了新的應納稅暫時性差異，再確認遞延所得稅負債，導致無限循環(huán)。所以，免稅合并（不管是吸收合并還是控股合并）商譽存在差異但不確認遞延。
4、長期股權(quán)投資一般從長期持有角度不確認遞延所得稅負債
擬出售的時候確認遞延。因為擬長期持有的長期股權(quán)投資產(chǎn)生的差異轉(zhuǎn)不回來，不看做是暫時性差異，所以不確認遞延所得稅。
推薦閱讀：
版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當任何法律責任
下一篇：固定資產(chǎn)分類方法(固定資產(chǎn)八大類是什么)
看過《哪些暫時性差異不確認遞延所得稅(一文讀懂不確認遞延所得稅的4中情況)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5632人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3913人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1391人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
