一般納稅人企業核定征收的方式有哪些(企業核定征收所得稅的情形)

一般納稅人，指本年度主營業務收入不超過五百萬元，且即使財務核算完善都不變為一般納稅人的一般納稅人。包含企業類型的企業、個人獨資企業、合伙制企業、個體戶和普通合伙人，及其不常常產生企業增值稅項目的別的企業。

以上列出的一般納稅人中，企業類型的企業必須交納公司所得稅，個人獨資企業、合伙制企業、個體戶和普通合伙人交納個人所得稅，不交納公司所得稅。

有以下情況的一般納稅人企業核定征收公司所得稅：

一、無帳本或帳本異常的。例如，容許不設定帳本;理應設定帳本但不設定;沒經容許消毀帳本;帳本錯亂。

二、異常繳稅或申請的。例如，不出示繳稅材料、沒有在規定的時間稅務申報、納稅申報稍低但無正規依據。

一般納稅人企業核定征收的方式有哪些?

有核準應稅所得率或是核準應繳企業所得稅額二種。可以準確計算出來/查證/依據科學合理方式明確一般納稅人收益或是成本費的，選用核準應稅所得率;別的，應用核準應繳企業所得稅額。

一、核準應稅所得率

可以明確或是依據科學合理的方式明確一般納稅人的收益或是成本費的，核準應稅所得率。

這樣的情況下，先計算出來應納稅額，應納稅額=應稅收入額×應稅所得率=成本費(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率。下面的圖為各行業領域應稅所得率：

再計算出來應繳企業所得稅額，應繳企業所得稅額=以上的應納稅額×適用所得稅率

此外，現階段執行小型微利企業企業所得稅稅收優惠政策執行范疇，一樣持續適用核定征收公司所得稅的小型微利企業。假如該一般納稅人，滿足小微企業的前提條件的時候。

二、核準應繳企業所得稅額

收益或成本費都無法明確，因此可以依據同行或相似行業領域生產經營情況或企業產生的原材料、然料、驅動力或別的科學合理方式等確定(應繳稅所得的率也參照適用)，計算出來企業的應繳企業所得稅額。

在這些方式下，由稅務局給你們算好應繳企業所得稅額，就不需要一般納稅人擔心了。

小規模納稅人，屬增值稅，規定年應征增值稅銷售額在500萬元及以下的單位和個人。

增值稅小規模納稅人有3個明顯的特性：持續十二個月總計銷售總額不超過五百萬元、不可以精確測算企業增值稅進項稅、增值稅適用簡單方法方式。形象化的分辨，小規模納稅人多是小微企業!依據小微企公司所得稅最新優惠現行政策，小規模納稅人公司所得稅應納稅額案例測算如下所示：

本年度應納稅額不超過三百萬元這兒的三百萬元是個零界點，以三百萬元零界點可以把公司所得稅繳稅行為主體區分為3部分：A<=100萬; 100300萬元。AB歸屬于小微企業，C不屬于小微企業。

列1：公司2019年全年企業所得稅應納稅所得額是288萬，企業所得稅計算：(分A/B兩部分計算)

解：⑴應納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元

⑵企業所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元

⑶企業所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%

例2：2019年全年企業所得稅應納稅所得額是98萬，企業所得稅計算：

⑴應納稅所得額=98萬元

⑵企業所得稅=98萬元×5%=4.90萬元

⑶企業所得稅綜合稅率=5%

小微企業企業所得稅誤解和容易出錯的地方

例1的應納稅額≠288×10%

年應納所得額超過300萬元的小規模納稅人

企業所得稅=年應納所得額×適用稅率。通常小規模納稅人適用稅率25%，高科技小規模納稅人15%等，具體以主管稅務機關核實為準!

推薦閱讀：