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計提所得稅會計分錄怎么做(企業(yè)所得稅的會計處理)

日期：2023-04-18 17:11:05    　　點擊：

計提所得稅會計分錄怎么做?企業(yè)所得稅的會計處理分錄區(qū)分以下幾種情況：

1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄;

2、當期應納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率

分錄如下：

當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

次月繳納上期所得稅費用時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

當期繳納上期所得稅費用與計提數(shù)據(jù)不一致時，差額進行調(diào)整

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅(可借可貸)

貸：所得稅費用(可借可貸)

3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅費用的，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

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