增值稅普票可以抵扣稅嗎(專票和普票的區別通俗易懂)

日期：2023-04-18 17:18:32 　　點擊：

增值稅普票可以抵扣稅嗎?普票不可以抵扣增值稅進項稅額，但可以在企業所得稅稅前扣除，抵減企業所得稅應納稅所得額。但前提是業務內容是真實的。

以票控稅是稅務機關實現稅收監管的主要手段之一，也就是以票據為載體，通過信息技術，可以完整地監控企業的生產經營狀況。因此，無論是增值稅的抵扣制度，還是企業所得稅的稅前扣除制度，均是以票據為載體，進行稅收的征收管理。

專票和普票的區別通俗易懂

一、增值稅專票可以抵扣進項稅，但普票是不可以抵扣增值稅進項稅的。按照稅法規定，增值稅實行道道抵扣的制度，也就是上道環節繳納的增值稅，下道環節可以抵扣的封閉環節，而且中間鏈條不能斷開。其抵扣依據就是上游開具的增值稅專票。

增值稅征收方式分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人為一般計稅法，執行的是稅率;而小規模納稅人為簡易計稅法，執行的是征收率。一般計稅法下的一般納稅人增值稅抵扣依據為增值稅專票，如果一般納稅人沒有取得增值稅專票，只是取得了普票，其普票的稅額是不可以抵扣進項稅的。

小規模納稅人可以開具增值稅專票，也可以開具普票，但由于小規模納稅人采用的是簡易計稅法，那么無論企業取得的是增值稅專票還是普票均不可以抵扣進項稅。

對于企業來講，如果是增值稅一般納稅人，就需要及時取得增值稅專票，享受可以抵扣增值稅進項稅，否則就會出現增值稅等于銷項稅的極端狀況，導致企業增值稅稅負畸高的不正常情況，進而會引起稅務機關的關注。

如果企業是小規模納稅人，則沒有必要刻意取得增值稅專票，取得普票就可以，因為不能抵扣增值稅。而且給予小規模納稅人很多的稅收優惠政策，比如現階段執行的1%的征收率和增值稅起征點為月應稅銷售額低于15萬元，季度銷售額為45萬元的免稅政策。

二、真實業務的普票可以在所得稅稅前扣除。企業所得稅允許稅前列支的成本費用，同樣需要取得合規合法的各類票據，比如專票、普票、農產品抵扣憑證、專用繳款書等都可以在企業所得稅稅前扣除，且不僅包括外部憑證，也包括企業內部自制的內部憑證，如員工工資計算單、產品出庫單等，都可以作為成本費用憑證在企業所得稅稅前列支。

按照稅法規定，企業按照權責發生制原則，在會計期間列支的沒有取得有效的成本費用票據，可以在季度預繳所得稅時據實列支，但需要在次年5月30日年度企業所得稅匯算結算前取得相關的成本費用票據，否則，對沒有取得票據的成本費用需要做納稅調整，也就是要增加應納稅所得額，補繳企業所得稅。

在以票控稅的稅制下，無論是增值稅還是企業所得稅，企業均需要取得真實、合法、合規有效的票據(專票或普票)，否則就會出現不得抵扣增值稅進項稅，或不得在企業所得稅稅前列支，進而增加企業稅負的情況發生。

總之，普票不可以抵扣增值稅進項稅額，但取得的普票可以在計算企業所得稅應納稅所得額時稅前扣除。