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納稅調整增加額怎么做會計分錄(納稅調整增加額的處理案例)
日期：2023-04-18 17:20:36
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納稅調整增加額怎么做會計分錄?
案例1：某某食品貿易公司被稅務局查賬，年底用自己公司的產品糖果、堅果發放年終物資25萬，同期售價是30萬，發現財務在匯算清繳時沒有做銷售收入確認，現在要調增增值稅和所得稅。請問分錄應該怎么做?視同銷售，稅務上要做收入處理，要做納稅調增，會計上不做收入處理。所得稅匯算清繳調表不調賬，是說企業所得稅納稅申報表里的調整后的計稅收入，只是在納稅申報表里面調整。
1、補計增值稅：
借：以前年度損益調整 289000
貸：庫存商品 250000
貸：應交稅金-增值稅-銷項稅額 39000
2、補計所得稅：
借：以前年度損益調整 12500
貸：應交稅金-企業所得稅 12500
3、調整分潤分配
借：利潤分配-未分配利潤 301500
貸：以前年度損益調整 301500
案例2：某軟件開發公司在匯算清繳的時候填報職工福利費30萬，但當年全年發放工資200萬。職工福利費超過14%的扣除標準，要做所得稅納稅申報調增。
按稅法計算福利費扣除標準是200萬*14%=28萬，要調增應稅所得2萬。由于稅會差異不需要調賬，只需要調表，調增應納所得稅額，補交所得稅2萬*25%=5000元。
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