企業所得稅彌補虧損明細表項目填報說明(分立轉出的虧損額的填報方法)

所得稅匯算清繳(年報)《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)怎么填，如果對您有用，請點贊加關注給我們鼓勵。文字版可以在我的頭條號找到嗷。

本表適用于發生彌補虧損、虧損結轉等事項的納稅人填報,部分欄次讀取以前年度申報表自動生成，納稅人無法自行更改。

納稅人應當根據稅法相關規定，填報本表。

一、有關項目填報說明

納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發生的先彌補”的原則處理。

第 1 列“年度”：納稅人應首先填報第 11 行“本年度”對應的公歷年度，再依次從第 10 行往第 1 行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度。

第 2 列“當年境內所得額”：第 11 行填報表 A100000 第 19減20 行金額。第 1 行至第 10 行填報以前年度金額(虧損以負數表示)。發生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況的，按照相應調整后的金額填報。

分立轉出的虧損額的填報方法

第 3 列“分立轉出的虧損額”： 填報本年度企業分立按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的符合條件的虧損額。分立轉出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉出虧損的虧損額以正數表示。

第 4 列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限 5 年”：填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定，因合并或分立本年度轉入的不超過 5 年虧損彌補年限規定的虧損額。合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉入的虧損額以負數表示。

第 5 列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限 8 年”：同上。

第 6 列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限 10 年”：同上。

第 7 列“彌補虧損企業類型”：納稅人根據不同年度情況選擇。

第 8 列“當年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。

第 9 列“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額

彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。

10.第 10 列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內所得彌補”：第 1 行至第 10 行，當第 11 行第 2 列本年度(申報所屬期年度)的“當年境內所得額”大于0 時，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內所得依次彌補的虧損額，彌補的順序是按照虧損到期的年限優先彌補到期時間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補更早發生的虧損額，彌補的虧損額以正數表示。本列第 11 行，填報本列第 1 行至第 10 行的合計金額，表 A100000 第 21 行填報本項金額。

第 11 列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第 1 行至第 10 行，當納稅人選擇用境外所得彌補境內以前年度虧損的，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額，彌補的順序是按照虧損到期的年限優先彌補到期時間近的虧損額，虧損到期年限相同則先彌補更早發生的虧損額，彌補的虧損額以正數表示。本列第 11 行，填報本列第 1 行至第 10 行的合計金額。

第 12 列“當年可結轉以后年度彌補的虧損額”：第 1 行至第 11 行，填報各年度尚未彌補完的且準予結轉以后年度彌補的虧損額，結轉以后年度彌補的虧損額以正數表示。本列第 12 行，填報本列第 1 行至第 11 行的合計金額。

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