購買理財產(chǎn)品會計分錄(公司買理財?shù)馁~務處理)

公司買理財?shù)馁~務處理怎么做?今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

企業(yè)因投資需求一般會選擇購買理財產(chǎn)品，購買的理財產(chǎn)品，一般設置交易性金融資產(chǎn)科目、投資收益科目等進行核算，相應的會計分錄是什么?

購買理財產(chǎn)品的會計分錄

1.取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

應收股利/應收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

投資收益(交易費用)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價款)

2.持有交易性金融資產(chǎn)

(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應付利息實際發(fā)放時

借：其他貨幣資金等

貸：應收股利/應收利息等

(2)宣告分紅或利息到期，及實際發(fā)放時

宣告或到期時

借：應收股利(應收利息)

貸：投資收益

發(fā)放時

借：其他貨幣資金等

貸：應收股利(應收利息)

(3)資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益(虛擬，公允價值變動損益)。

公允價值>賬面價值時(就近原則)

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

公允價值<賬面價值時(就近原則)

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方，余額反向出)

投資收益(損失記借方，收益記貸方)

(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

借：投資收益等

貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時

借：投資收益等

貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時

借：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

貸：投資收益等

投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。比如長期股權投資采用成本法核算的，企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記應收股利科目，貸記本科目。

交易性金融資產(chǎn)是什么?

交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，同時也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn)：

1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

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