物業管理費稅率及稅務處理(物業管理費稅收規定)

物業管理費稅率是多少?接下來為您解答物業管理費相關的稅率及規定。

物業管理費稅收規定如下：

01、物業公司取得的物業管理費、停車費、廣告費、水電費等收入，如何計算繳納增值稅?

(1)物業管理費適用6%的稅率。

(2)若將小區的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發布，應按照不動產經營租賃服務繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。小規模納稅人和個體工商戶出租不動產適用5%征收率。

停車費按照不動產經營租賃服務繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

(3)根據規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

(4)提供物業管理服務的一般納稅人，向服務接受方收取的電費，按13%的適用稅率計算繳納增值稅，其相應的進項稅額可以按規定抵扣。

提供物業管理服務的小規模納稅人，向服務接受方收取的電費，按3%的征收率計算繳納增值稅。

02、提供物業管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費如何開具增值稅專用票據?

(1)提供物業管理服務的一般納稅人向服務接受方收取的自來水水費，按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費可全額開具增值稅專票。

(2)提供物業管理服務的小規模納稅人向服務接受方收取的自來水水費，可按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費向主管稅務機關申請全額開具增值稅專票。

(3)相應的進項稅不得抵扣。

03、物業公司代收水、電、暖氣費問題如何征稅?

物業公司代收水電費、暖氣費，可暫按以下政策規定執行。

(1)如果物業公司以自己名義為客戶開具票據，屬于轉售行為，應該按票據金額繳納增值稅。

(2)物業公司代收水電費、暖氣費等，同時具備以下條件的，暫不征收增值稅：

1. 物業公司不墊付資金;

2. 水、電暖氣費的銷貨方，將票據直接開具給客戶，并由物業公司轉交給客戶;

3. 物業公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結算貨款，并另外收取手續費。

04、提供物業管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費如何開具增值稅專票?

物業公司提供房屋出租，不管是否取得產權，均按不動產經營租賃繳納增值稅，應按照不動產租賃適用稅率開具增值稅票據。其中，一般納稅人出租不動產2016年5月1日以后取得，增值稅一般納稅人出租不動產稅率9% ，，小規模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動產在2016年4月30日之前取得的，可以選擇簡易辦法征稅，征收率為5%。

05、物業管理公司，同時有房屋租賃業務，可否開一張租賃票據，再開一張物業服務費票據，以區別不同稅率?

納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

因此，適用不同稅率的項目應分別開具。但可以在同一張票據上開具。

06、物業公司在為業主服務的同時，也向業主銷售產品或提供其他服務所涉及的稅率問題：如向業主提供車位租賃、日常生活物品等商品銷售、入戶維修服務，適用什么稅率?是否可認定為混合銷售，按照銷售服務征稅?

一項銷售行為既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。

而物業公司向業主提供的其他服務或產品，不屬于混合銷售，應當分別核算。如提供車位租賃，按照出租不動產申報納稅;銷售生活用品等，按照銷售貨物申報納稅;提供維修服務的，按照加工修理修配勞務申報納稅。

07、物業服務合同中，甲方是產權人，乙方是物業公司。根據《物業管理條例》，房屋的產權人可以和使用人約定由使用人交納物管費，如甲方將商鋪租給第三方，第三方向乙方交物管費，物業公司是向合同甲方開具票據還是向實際付款人開具票據?

根據規定：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具票據;特殊情況下，由付款方向收款方開具票據”。

因此，針對上述情況，物業公司應向第三方開具票據。

08、物業公司承租不動產后再次出租，是按簡易計稅辦法征收還是按一般計稅辦法征收?

“轉租”也是不動產經營租賃服務的一種方式，根據規定，若物業公司是在2016年4月30日之前租入的不動產，營改增后轉租出去的，可以選擇簡易計稅辦法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。如果是5月1日以后簽訂的承租協議，需要按照9%納稅。

09、物業公司為業主提供的裝修取得的收入，請問是按照“建筑服務”稅目繳納增值稅還是按照“現代服務”?

按照“建筑服務”繳納增值稅。根據規定，自2016年5月1日起，物業服務企業為業主提供的裝修服務，按照“建筑服務”繳納增值稅。

10、物業公司預收業主跨年度的物業管理費，應在何時確認企業所得稅收入?

根據規定：“企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和財政、稅務主管部門另有規定的除外。”

根據規定：“長期為客戶提供重復的勞動收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。”

因此，物業公司預收業主跨年度的物業管理費，在實際提供物業管理服務時確認企業所得稅收入

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