所得稅會計分錄(所得稅會計分錄怎么做)

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所得稅會計分錄怎么做

所得稅是橡兆談一季度計提一次 就是說每個季度末計提 三月份 六月份 九月份 十二月份 計提 x0dx0a計提時 所得稅會計分錄：借 所得稅費用x0dx0a 貸 應交稅金-應梁碰交所得稅x0dx0a 借 本年利潤x0dx0a 貸 所得稅費用x0dx0a 下月繳稅時 所得稅會計分錄：借 應交稅金-應交所猜埋得稅x0dx0a 貸 現金 （銀行存款）x0dx0a要是虧損查賬征收所得稅會計分錄的 不用交納 也就不用做分錄

所得稅會計分錄

1、企業為員工代扣代繳個人所得稅，具體會計分錄為：

代繳個人所得稅時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

從工資中代扣個人所得稅時：

借：應付職工薪酬——應付職工工資

貸：應交稅費——應交個人所得稅

2、企業繳納企業所得稅，具體會計分錄為：

計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：謹螞銀行存款

所得稅包括企業所得稅及個人所得稅。企業所得稅是對我祥芹埋國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。個人所得稅是調整首巧征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅征納與管理過程中所發生社會關系的法律規范總稱。

所得稅的會計分錄怎么做

所得稅的會計分錄做法如下：

所得稅費用的會計分錄

計提時：

借：所得稅費山團用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上繳時：

借：應交稅費-應交企業所得稅租擾

貸：銀行存款

月末結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用是什么意思所得稅會計分錄？

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅所得稅會計分錄，屬于損益類科目所得稅會計分錄，一般不設置明細科目。

當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)所得稅會計分錄，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。

應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中繳納的稅款。

遞延所得稅是指遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

退回所得稅賬務處理

收到本年度退回的稅金

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

收到以前年度退回的稅金

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

調整以前年度損益

借：應交稅費——逗型橘應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

所得稅費用和應交所得稅的區別

應交所得稅：核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。

所得稅費用：核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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