增值稅含稅怎么計(jì)算稅額(增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算)

增值稅含稅怎么計(jì)算稅額？

1、先介紹下現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率的點(diǎn)數(shù)，有3%，6%，10%和16%的，各行各業(yè)不相同；

2、增值稅稅額的計(jì)算公式為：含稅金額/（1+稅率）*稅率，這個(gè)是稅額的計(jì)算公式；

3、增值稅不含稅價(jià)的計(jì)算公式為：含稅金額/（1+稅率），也可以為含稅金額-稅額；

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。

(一)一般納稅人

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

a.銷項(xiàng)稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。

b.計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)x稅率

c.銷售額的確定:

①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)款外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。(手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等)

②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價(jià)稅分離公式)的換算公式為：

銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。

對(duì)視同銷售貨物征稅而無銷售額的，應(yīng)按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)

(4)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)稅法的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：

①納稅人購(gòu)買貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值銷項(xiàng)稅額;

②納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)x征收率

(三)進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅)x稅率

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