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合并報表調(diào)整的會計(jì)分錄怎么做(合并報表是由誰編制的)

日期：2023-03-17 14:35:52    　　點(diǎn)擊：

你了解合并報表調(diào)整的會計(jì)分錄嗎?合并報表是由誰編制的?

合并報表是由母公司編制的，包括所有控股子公司會計(jì)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)的報表，那么對于合并報表調(diào)整的賬務(wù)處理怎么做?

合并報表調(diào)整的會計(jì)分錄

購買當(dāng)期期末：

1、將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值：

借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

資本公積

2、存貨已經(jīng)全部對外銷售、應(yīng)收賬款按照評估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

管理費(fèi)用

貸：固定資產(chǎn)等

資產(chǎn)減值損失

營業(yè)外支出

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用

3、成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法：

借：長期股權(quán)投資

貸：投資收益

借：長期股權(quán)投資

貸：其他綜合收益

借：投資收益

貸：長期股權(quán)投資

4、子公司所有者權(quán)益與母公司長期股權(quán)投資抵銷：

借：股本

資本公積(購買日+評估增值+本年增加額)

盈余公積(購買日+本年計(jì)提)

未分配利潤(購買日+調(diào)整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等)

商譽(yù)

貸：長期股權(quán)投資(按權(quán)益法調(diào)整后金額)

5、抵銷投資收益：

借：投資收益

未分配利潤——年初(購買日)

貸：盈余公積

未分配利潤——年末

所得稅費(fèi)用是什么?

所得稅費(fèi)用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。所得稅費(fèi)用科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目，從而進(jìn)行明細(xì)核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

以上就是合并報表調(diào)整的會計(jì)分錄!小編給出的解答，希望對大家有所幫助。

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